Споры о возврате или зачете переплаты налоговых сумм
Каждый субъект хозяйствования вправе реализовать предоставленное ему право вернуть сумму налога (штрафа, пени, сбора), которая была уплачена излишне (статья 21 НК). Налоговая служба, в свою очередь, обязана вернуть (или применить зачет) уплаченных или взысканных средств, превышающих причитающийся по закону размер выплат (статья 32 НК). Споры о возврате или зачете переплаты налоговых сумм чаще всего рассматриваются в суде, так как внесудебный порядок урегулирования конфликта между налогоплательщиками и налоговой службой в лице ее контролеров малоэффективен.
Для того чтобы не доводить дело до суда, необходимо не пропустить сроки обращения с соответствующим заявлением в налоговый орган. Если только налогоплательщик пропустит трехлетний период, в течение которого он может истребовать назад излишне уплаченные налоги, то остается только отстаивать свои имущественные интересы в суде в рамках гражданского судопроизводства или арбитража.
Предмет спора о возврате (зачете) переплаченных налоговых сумм
Возникшая переплата говорит о том, что налогоплательщик добровольно либо же принудительно путем взыскания уплатил сумму, превышающую размер обязательных налоговых отчислений, которые соответствуют закону РФ. Возврат или же зачет осуществляется только в том случае, если средства фактически поступили на счет бюджетных и внебюджетных фондов.
Регулируют процедуру возврата (зачета) налоговых переплат ст. 78 и ст. 79 НК. К основным причинам, которые приводят к образованию налоговых переплат, можно отнести:
- допущение ошибки в налоговом поручении (указана сумма больше, чем полагается по закону);
- законодательству, которое улучшает положение плательщика налога, придана обратная сила;
- допущение ошибок в исчислении налогов и сборов (например, некорректное определение базы налогообложения, повышенная налоговая ставка и пр.).
В зависимости от причины возникновения налоговых переплат будет разниться и сценарий их возврата (зачета) в пользу налогоплательщика. Опытные специалисты компании «1Капиталь» помогут разобраться во всех тонкостях налогового законодательства и уладить проблему возврата клиенту суммы излишне уплаченных в бюджет налогов во внесудебном или судебном порядке. Споры о возврате или зачете переплаты налоговых сумм должны быть тщательно подготовлены.
Порядок возврата (зачета) налоговых переплат
- Налогоплательщик подает в налоговую службу в трехлетний срок с момента обнаружения переплаты заявление о зачете или возврате денежных средств.
- Если вы подаете заявление о зачете переплаченных средств (то есть об их включении в сумму будущих платежей в бюджет), то в пятидневный срок налоговый орган обязан решить вопрос по заявлению и в двухнедельный срок оповестить об этом решении.
- Возврат денежных средств осуществляется также по заявлению налогоплательщика, однако не все дела рассматривает налоговая служба. Некоторые вопросы (например, возврат излишне уплаченных штрафов) решаются исключительно в суде. Если в месячный срок возврат не был осуществлен, то есть повод отстаивать право на возмещение процентов на сумму переплаты согласно ставке рефинансирования.
- Если налоговый орган ответил отказом в рассмотрении заявления налогоплательщика, то споры о возврате или зачете переплаты налоговых сумм будут рассмотрены в суде.
При должном усердии самих налогоплательщиков и представляемых их интересы юристов можно защитить свои налоговые права, вернув не только сумму налоговой переплаты, но и проценты, которые предусмотрены законом за несвоевременный возврат (зачет) этих средств.
- Юридические вопросы (63)
- Финансы (52)
- Общий раздел (167)
- Оценка имущества (15)
- О бизнесе (41)
- О бухгалтерии (34)
- О движимом имуществе (68)
- О кадастре (23)
- О недвижимости (143)
- О нематериальных активах (31)
о компании "1Капиталь"
Екатерина / 13.04.2017
Очень благодарна за сотрудничество с вашей оценочной компанией. Работу делают профессионально и в срок. Надеемся и на дальнейшее сотрудничество. Спасибо за работу
Сергеев А.В. / 30.03.2017
Результатом выполненных компанией работ удовлетворен полностью. Быстро, качественно, без какихлибо сложностей. Буду рекомендовать другим
Ким Н.В. / 29.03.2017
Очень быстро, вежливо, доходчиво. Приятно сотрудничать.