Оценка дебиторской задолженности

Заказать услугу Дебиторской задолженностью называют составную часть оборотных средств, состоящую из долгов, которые нам должны выплатить организации или физические лица. Для всесторонне оценки дебиторской задолженности (долговых обязательств или прав требования) необходим грамотный специалист.

Что необходимо учитывать при исследовании долговых обязательств?

Важными оценочными факторами следует считать дату формирования долгов, требуемое время на их погашение, ряд юридических и других аспектов, влияющих на создавшуюся ситуацию.

Когда возникает необходимость в оценке прав требований?

На практике экспертиза такого рода применяется для исследования актуальности финансовых инструментов.

Иные причины:                                

  • Переуступка прав требования.
  • Судебное выяснение взаимных требований сторон.
  • Внесудебное урегулирование требований сторон.

Оценка долговых обязательств является обязательной еще и в случае обращения взыскания на имущество предприятия или организации, имеющей задолженность.

Что необходимо знать?

Дебиторская задолженность – один из активов. У любого актива есть определенная стоимость. Долги следует считать важным элементом предпринимательской деятельности. Они имеют свободное хождение на рынке.

Примечание. Дебиторскую задолженность приравнивают к векселю или долговой расписке. Существуют компании, специализирующиеся на скупке долгов с большим дисконтом и дальнейшим взысканием с должника уже всей суммы долга. Но это отдельный бизнес.

Фиксация результатов экспертизы

Оценочные работы являются основой для создания Отчета о рыночной стоимости задолженности.

Важно. Отчет – важный аргумент в возможных судебных (и других) разбирательствах для доказательства правильно установленной стоимости долговых обязательств.

При изучении задолженности предприятия (и конкретных последствий) следует уделить особое внимание:

  • финансовому состоянию дебитора;
  • наличие крупных судебных исков в отношении дебитора;
  • обеспечению исполнения иных финансовых обязательств.

Если задолженность предприятия оценивается в 30% (и больше) от величины его активов, она становится существенным фактором формирования конечного экономического результата. Это также инструмент влияния на стоимость компании.

Проверка всех документов

Задолженность не считается товаром. Она имеет ценность лишь в виде уступки права требования (при появлении потребительского спроса).

Покупателю долговых обязательств необходимо предъявить:

  • Договор, на основании которого возникла задолженность.
  • Платежные документы.
  • Документы (накладные, акт передачи и другие).
  • Переписка по поводу взаимных претензий.
  • Судебные решения (при наличии).

Для правильной оценки долга необходимо изучить все аспекты, получить от заказчика общие сведения об объекте, выявить возможный конфликт интересов. Согласовывается объем работы, ее сроки, глубина анализа и форма представления результатов.

Сбор необходимой информации:

  • Анализируется вся первичная и закрывающая документация.
  • Собираются сведения о рынке схожих объектов.
  • Изучается документация и бухгалтерская отчетность дебитора.
  • Анализируется экономическая ситуация (как она влияет на цену объекта).
  • Определяется рыночная стоимость.
  • Согласовываются полученные результаты.

Источники информации о составе «Дебиторской задолженности»:

  • Расшифровка соответствующей строки Баланса.
  • Данные бухгалтерского учета: оборотно-сальдовая ведомость по счету.
  • Справка о признании задолженности безденежной.

Вывод. Для оценки дебиторки необходимо предоставить все имеющиеся документы, подтверждающие юридические отношения между двумя сторонами.

Дисконтирование при оценке дебиторской задолженности

Оценка в рамках доходного подхода выполняется чаще всего с помощью дисконтирования. Последовательность определения стоимости задолженности выглядит так:

  • Рассчитывается вся сумма задолженности: по договору, включая долг, проценты, штрафы и неустойки.
  • Анализируются возможные источники погашения: денежные средства или имущество.
  • Определяются сроки погашения.
  • Рассчитываются расходы на возврат задолженности.
  • Определяется стоимость с помощью дисконтирования чистых доходов (без учета расходов на взыскание задолженности).

Дисконтирование – это учет временного фактора. Определяется сегодняшняя стоимость тех денег, которые будут получены через один/два года и т. д. (речь идет об одной и той же денежной сумме, но в разное время).

Примечание. 1000  рублей оборотных средств сегодня имеют ценность выше, чем  будущем.

Формула дисконтирования выглядит следующим образом:

PV = C /(1 + R)n, где

PV – текущая стоимость;

R- ставка дисконтирования;

n – период оборачиваемости.

Приобретение долговых обязательств

Продажа долга является финансовой операцией и подразумевает передачу прав требования другим лицам на возмездной основе. Приобретение задолженности осуществляется путем заключения договора цессии.

Примечание. Покупка долговых обязательств не требует извещения должника об этом. Исключение –  если в договоре на переуступку обеими сторонами прописана обязательность такого уведомления.

В РФ сформировался большой рынок купли-продажи долгов. Покупать их могут физические и юридические лица. Операции на этом рынке напоминают с биржевыми играми по ценным бумагам.

Стоимость услуг

Стоимость работ

Отсроченая и просроченая дебиторская задолженность компанийдог.
Отсроченая и просроченая дебиторская задолженность физических лицдог.

Что включено в стоимость

  • Выезд оценщика;
  • Все затраты компании, в том числе непредвиденные;
  • Печать 2 экземпляров Отчета об оценке

Необходимые документы

Для определения стоимости права собственности или права временного владения и пользования коммерческой недвижимостью нам потребуются от вас следующие документы:

  • Договор, в рамках которого возникла оцениваемая задолженность;
  • Платежные документы по данному Договору;
  • Документы, подтверждающие движение запасов, средств (акты, накладные и пр.);
  • Акты сверки;
  • Судебные постановления.

Настоящий перечень не является исчерпывающим и окончательно определяется нашими специалистами совместно с Заказчиком.

Вы нашли решение в нашей статье?
Оставьте заявку онлайн
Принимаем заявки круглосуточно