Финансовый анализ подразумевает оценку деятельности компании в прошлом, а также прогноз на будущее. По сути, такая услуга подразумевает ревизию активов, инструментов получения выручки и расходования денежных средств. В зависимости от итогов проведенного анализа руководство компании принимает важные стратегические решения в вопросах инвестирования, кадровой политики, управления активами. Анализ финансового состояния может быть полезен как собственникам, так и инвесторам, а также арбитражным (конкурсным) управляющим.
Цели анализа финансового состояния
Базисная цель осуществления финансового анализа заключается в определении «состояния здоровья» фирмы. Специалисты изучают фактическое положение компании и выявляют сильные и слабые стороны. Эти сведения в дальнейшем позволят принимать корректные решения, касающиеся ведения экономико-хозяйственной деятельности и управления ресурсами.
Таким образом, можно выделить следующие цели:
-
определение экономического положения;
-
выявление корректировки экономического состояния;
-
установление параметров, влияющих на изменение экономической ситуации;
-
прогнозирование тенденций развития финансовой системы.
С помощью проведения анализа оценивается имущественное положение компании и достаточность активов для осуществления текущей деятельности. Специалисты также установят, какова потребность фирмы в дополнительных путях получения денег, насколько она способна к увеличению капитала и с какой степенью риска может столкнуться. Помимо этого, финансовый анализ может быть проведен с целью уточнения разумности привлечения кредитных средств и обоснованности политики распределения текущих доходов.
Задачи анализа финансового состояния предприятия
Услуги по осуществлению анализа требуются для решения ряда задач. В частности, получение таких услуг целесообразно, когда требуется проанализировать:
-
активы;
-
пути получения финансовых потоков;
-
ликвидность;
-
финансовую устойчивость;
-
экономические результаты деятельности и рентабельность;
-
оборачиваемость;
-
инвестиции и капиталовложения;
-
риск банкротства.
Для выполнения перечисленных задач специалисты действуют в несколько этапов.
Этапы проведения анализа финансового состояния
Чтобы проведенный анализ был полномерным и максимально актуальным необходимо действовать по определенному алгоритму. Для решения поставленных задач специалисты проходят следующие этапы:
-
Сбор требуемых данных. Объем нужных сведений зависит от разновидности финансового анализа и целей его осуществления.
-
Обработка полученных сведений посредством составления аналитических таблиц и агрегированных отчетных форм.
-
Вычисление корректировки статей финансовой отчетности.
-
Вычисление экономических коэффициентов по основополагающим направлениям коммерческой деятельности.
-
Проведение сравнительного анализа полученных экономических коэффициентов с существующими нормативами.
-
Выявление тенденции ухудшения / улучшения экономических параметров.
-
Оформление заключения о финансовом состоянии компании.
Перед тем как начать исследование отчетности, необходимо изучить среду, в которой ведет деятельность компания. Эксперт оценивает общеэкономические факторы, изучает позиционирование предприятия на рынке, изучает корпоративную стратегию.
Финансовое состояние оценивается исходя из данных, представленных в отчетности. Специалист анализирует качество документов – проверяет их на предмет достоверности и полноты.
На этом этапе могут быть выявлены ошибки и неточности, которые корректируются для получения результативного анализа. В некоторых случаях проведение дальнейших работ может стать невозможным до устранения недостатков отчетности.
Расчет показателей корректировки статей финансовой отчетности подразумевает сравнение прошлых и текущих показателей. Специалист наблюдает развитие показателя, отслеживает его уменьшение или увеличение. В рамках этого этапа просматривается 2-3 года ведения деятельности. Такой метод показывает рентабельность компании в динамике.
Расчет экономических коэффициентов подразумевает оценку следующих показателей:
-
платежеспособность;
-
кредитоспособность;
-
риск банкротства;
-
капитал и имущество компании;
-
финансовые итоги.
Показатели подбираются в соответствии с поставленной задачей перед аналитиками. Разделение позволяет проанализировать состояние каждого объекта в сравнении с установленными нормальными значениями.
Изучение деятельности по показателям имеет один недостаток – все параметры статичны и, соответственно, данные не могут считаться полными. Тем не менее, расчет коэффициентов эффективно применяется для целей финансового анализа.
Полученные значения сравниваются с принятыми нормативными показателями, которые устанавливаются в среднем по отрасли или в экономической среде, где осуществляет деятельность компания. Когда фактические результаты коэффициентов хуже, чем базисные, можно говорить о выявлении наиболее слабых мест в деятельности компании. Именно они нуждаются в проведении дополнительного анализа.
Заключение всегда содержит рекомендации по улучшению финансового состояния компании. Специалист укажет в документе, на какие направления руководству фирмы следует обратить пристальное внимание, что требует неотложного принятия управленческих решений, а что нуждается в проработке стратегии.
Кроме того, в заключении эксперт предложит оптимальные меры по предупреждению вероятных проблем, а также пути улучшения текущего состояния организации.
Документы для проведения анализа
Чтобы обеспечить возможность осуществления анализа экономического состояния компании, необходимо подготовить и передать специалисту следующие документы:
- бухгалтерская отчетность – годовая и квартальная (при наличии);
-
аудиторское заключение;
-
расшифровка сведений по статьям баланса;
-
данные об обязательствах компании;
-
описание деятельности и бизнес-план (при наличии).
Дополнительно могут потребоваться иные документы – этот список не исчерпывающий. Все бумаги должны быть актуальными.
Как выглядит Анализ?
На картинках ниже приведена вырезка из нашего Анализа:
